Fragen Sie zehn ausländische Eigentümer in Spanien nach dem Modelo 210, und die Hälfte schaut Sie verständnislos an. Dabei muss jeder Nicht-Resident mit spanischer Immobilie diese Steuererklärung jedes Jahr abgeben, auch wenn die Immobilie nie vermietet wird und keinen Cent einbringt. Es ist die am häufigsten übersehene Pflicht internationaler Eigentümer, und die Rückstände tauchen meist im denkbar schlechtesten Moment auf: beim Verkauf.
Dieser Leitfaden erklärt, wer abgeben muss, wie die Steuer berechnet wird (mit Rechenbeispiel), welche Fristen gelten und was sich 2026 geändert hat.
Was ist das Modelo 210?
Das Modelo 210 ist die Steuererklärung für die spanische Einkommensteuer für Nicht-Residente (IRNR). Für Immobilieneigentümer deckt es zwei Situationen ab: das 'zugerechnete Einkommen', ein fiktives Einkommen, das Ihnen das Finanzamt zurechnet, weil Ihnen eine Wohnung zur Eigennutzung zur Verfügung steht, und tatsächliche Mieteinnahmen bei Vermietung. Wer außerhalb Spaniens lebt und dort eine Immobilie besitzt, fällt jedes Jahr unter mindestens eine der beiden Kategorien.
Wer muss abgeben?
Jeder nicht-residente Eigentümer gibt einzeln ab. Haben Sie die Immobilie als Paar gekauft, reicht jeder Partner ein eigenes Modelo 210 für seinen Anteil ein. Das Eigentum zählt anteilig übers Jahr: Wer im Juli kauft, erklärt etwa ein halbes Jahr. Es gibt keine Freigrenze und keine Ausnahme für leerstehende Immobilien; genau dafür existieren die Regeln zum zugerechneten Einkommen.
Zugerechnetes Einkommen: die Steuer auf ein leeres Haus
Die Bemessungsgrundlage ist ein Prozentsatz des Katasterwerts Ihrer Immobilie (Valor Catastral, auf dem IBI-Bescheid ersichtlich): 1,1%, wenn die Katasterwerte der Gemeinde in den letzten zehn Jahren angepasst wurden, sonst 2%. EU- und EWR-Residente zahlen 19% Steuer auf diese Grundlage; alle anderen, einschließlich Briten seit dem Brexit, zahlen 24%.
Ein Rechenbeispiel: Ein Apartment in Torrevieja mit einem Katasterwert von 80.000 Euro in einer kürzlich angepassten Gemeinde ergibt eine Grundlage von 880 Euro (1,1%). Ein in Deutschland lebender Eigentümer zahlt 19%, also rund 167 Euro pro Jahr. Ein britischer Eigentümer zahlt 24%: rund 211 Euro. Kein Drama, aber Pflicht.
Mieteinnahmen
Vermieten Sie die Immobilie, ersetzen die tatsächlichen Mieteinnahmen das zugerechnete Einkommen für die vermieteten Tage. Seit 2024 werden Mieteinnahmen einmal jährlich statt vierteljährlich erklärt. EU/EWR-Residente zahlen 19% auf das Nettoergebnis und dürfen Kosten anteilig für die Vermietungstage abziehen: IBI, Gemeinschaftskosten, Versicherung, Nebenkosten, Reparaturen und Hypothekenzinsen. Nicht-EU-Residente zahlen 24% auf die Bruttoeinnahmen ohne jeden Abzug, was einen erheblichen Unterschied für die reale Rendite macht.
In einem gemischten Jahr erklären Sie beides: Mieteinnahmen für die vermieteten Tage und zugerechnetes Einkommen für den Rest.
Fristen und Strafen
Zugerechnetes Einkommen eines Kalenderjahres können Sie während des gesamten Folgejahres erklären, mit Lastschrift bis kurz vor Weihnachten. Jährliche Mieteinnahmen werden zwischen dem 1. und 20. Januar des Folgejahres erklärt. Wer aus eigenem Antrieb zu spät abgibt, zahlt Zuschläge ab 1% plus 1% pro vollem Monat; nach zwölf Monaten sind es 15% plus Zinsen. Findet das Finanzamt Sie zuerst, liegen die Strafen deutlich höher, und es kann vier Jahre zurückgehen.
Was hat sich 2026 geändert?
Das Königliche Gesetzesdekret 2/2026 (veröffentlicht im Staatsanzeiger am 4. Februar 2026) hat die Meldepflichten für Nicht-Residente verschärft, auch rund um das Modelo 210 bei der notariellen Abwicklung eines Verkaufs. Die Sätze und die Berechnung haben sich nicht geändert. Der praktische Effekt: Rückstände fallen schneller auf, aktuell zu sein ist also wichtiger denn je. Lassen Sie Ihren Gestor die aktuellen Abgabedetails für Ihre Situation bestätigen.
So geben Sie ab
Sie können online über die Agencia Tributaria mit digitalem Zertifikat oder Cl@ve abgeben, aber die meisten internationalen Eigentümer nutzen einen Gestor oder Fiskalvertreter, typischerweise für 30 bis 100 Euro pro Eigentümer und Jahr. Sie brauchen Ihre NIE, den Katasterwert vom IBI-Bescheid und bei Vermietung eine Übersicht der Einnahmen und Kosten. Bewahren Sie die eingereichten Formulare auf: Anwälte von Käufern und Notare fragen beim Weiterverkauf zunehmend nach Nachweisen.
Budgetieren Sie es wie die IBI
Das Modelo 210 gehört in dieselbe jährliche Budgetzeile wie IBI, Gemeinschaftskosten und Versicherung: planbar, überschaubar und nicht verhandelbar. Unser IBI-Leitfaden behandelt die übrigen laufenden Kosten einer spanischen Immobilie. Kaufen Sie über Spainora? Wir ermitteln den Katasterwert jeder Immobilie auf Ihrer Shortlist, damit Sie diese Kosten vor der Unterschrift kennen.
